往来款项管理是行政事业单位财务管理的重要组成部分，也是确保资金安全运行、规范操作的必要条件。近年来在审计中发现，部分单位在往来款项管理方面存在清理不及时、挂账时间长、挂账数额大的问题，既影响了会计信息的准确性，又影响了财政资金的使用效益。因此，往来款项管理问题亟需解决。

　　究其原因，一是认识不到位。单位领导和财务人员重视不够，忽视对往来款项的管理；此外，单位的新领导不愿意处理以前遗留的往来账问题或财务人员与领导沟通不及时，导致业务处理衔接不利，造成往来账长期得不到处理；二是成因不清晰。由于领导和财务人员变更、会计资料移交不完整等，导致现任人员对一些往来账发生的时间和内容不清；三是制度不完善。往来款项管理制度不完善或执行情况不好，对往来款项的管理未实行责任追究制，缺乏行之有效的往来款项监督手段，导致挂账余额越来越大。对此，审计建议：

　　一是单位领导和财务人员要高度重视往来款项管理。领导应当增强风险意识，学习相关财务知识。财务人员应当加强学习，积极参加业务培训，增强责任感和法制观念，加深对会计核算原则的认识，规范会计核算行为，客观真实反映财务收支情况，确保会计信息的准确性。

　　二是完善单位领导和财务人员的变更交接手续。加强对往来款项及相关文件的交接监督，明确每笔往来账发生的时间和成因，保障工作的顺利进行。

　　三是建立健全往来款项管理制度，强化对往来资金的监督和管理。一方面，建立往来款的责任管理制度，经办人和核准人应当明确款项的时间和成因，对其合法性、真实性负责，并承担相应责任。另一方面，建立往来资金的定期清理制度，定期与往来单位进行核对，定期对往来款进行检查清理，及时收回债权，按时归还债务；对确实无法收回的借款，按规定程序予以核销，不得长期挂账。